Supplément de revenu garanti 2026 : ce qu'il prend au REER

Normand a 55 ans et travaille comme concierge dans une école de Saguenay. Il gagne 34 000 $ par année, a 60 000 $ dans son REER et 20 000 $ dans son CELI, et compte prendre sa retraite à 65 ans avec une rente du RRQ de 7 000 $. Son plan pour le REER : ne pas y toucher avant que la loi l'y oblige.

Ce plan a un coût qu'aucun barème d'impôt ne lui montrera. Avec ces revenus, Normand aura droit au SRG, le supplément de revenu garanti, et le SRG baisse quand le revenu monte. Chaque dollar qui sortira de son REER après 65 ans lui enlèvera de 50 à 75 cents de supplément l'année suivante.

Pensez à une balance. Chaque année en juillet, Service Canada pèse le revenu que Normand a eu l'année précédente. Le supplément complète ce qui lui manque : plus son revenu pèse lourd, moins il reste à compléter. Ce qui sort de son REER monte sur cette balance. Ce qui sort de son CELI, non. Et avant 65 ans, il n'y a pas encore de balance : Normand a dix ans pour décider de ce qu'elle va peser.

Ce qu'est le SRG et combien il verse en 2026

Le SRG est une prestation fédérale mensuelle pour les personnes qui touchent déjà la PSV et qui ont un faible revenu. Il est versé par le gouvernement du Canada, comme la PSV, et il n'est pas imposable : vous le déclarez, mais vous le déduisez ensuite. Il ne dépend pas de ce que vous avez cotisé : il dépend du revenu que vous avez.

Le montant dépend de votre situation familiale et de votre revenu. Voici les maximums et les seuils que publie le gouvernement pour octobre à décembre 2026. En couple, le seuil s'applique à la somme des deux revenus :

Le maximum, c'est ce que vous recevez sans aucun autre revenu. Dès le premier dollar de revenu qui compte, le supplément commence à baisser. Comme pour la PSV, les montants sont rajustés chaque trimestre, en janvier, avril, juillet et octobre, selon l'inflation. En octobre 2026, ils ont augmenté de 1,4 %. Les seuils n'incluent pas la PSV, qui ne compte jamais dans le calcul du supplément.

Il y a une condition préalable : le SRG n'est versé qu'aux personnes qui touchent la PSV. Si vous reportez la PSV, vous reportez aussi le supplément, et le gouvernement l'écrit dans son propre guide : attendre n'apporte aucun avantage si vous avez droit au SRG. Nous le racontons avec le cas de Lucrèce dans la PSV et ce qu'elle change à votre plan.

Comment il se calcule : 50 ou 75 cents par dollar

Le calcul part du revenu que vous déclarez à l'impôt, moins la PSV. Chaque année en juillet, Service Canada recalcule votre supplément avec le revenu net de l'année civile précédente, et ce montant s'applique jusqu'au mois de juin suivant.

Pour une personne seule, selon la Loi sur la sécurité de la vieillesse, chaque dollar de revenu retranche du SRG :

• 50 cents sur les premiers 2 000 $ ;
• 75 cents entre 2 000 $ et près de 10 500 $ ;
• 50 cents au-delà, jusqu'à ce que le supplément tombe à zéro à 23 112 $.

Normand touchera 7 000 $ du RRQ à 65 ans. Ses premiers 2 000 $ lui enlèvent 1 000 $ de supplément, et les 5 000 $ suivants, 3 750 $. D'un maximum de près de 13 670 $ par année (1 138,90 $ par mois), il lui reste quelque 8 900 $, soit 743 $ par mois. Comme son revenu reste sous les 10 500 $, chaque dollar qu'il retire de son FERR lui coûte 75 cents : 1 000 $ de retrait, 750 $ de supplément en moins.

En couple, la règle se partage. Si les deux conjoints touchent la PSV, chacun perd 25 cents par dollar du revenu combiné, si bien que le ménage perd les mêmes 50 cents. La tranche à 75 cents va de 4 000 $ à 8 800 $ de revenu combiné.

Qu'est-ce qui monte sur la balance, et qu'est-ce qui n'y monte pas ? Tous les revenus ne comptent pas de la même façon :

• Compte : la rente du RRQ, une pension d'employeur, les intérêts d'un compte non enregistré et tout ce qui sort du REER ou du FERR.
• Ne compte pas : la PSV, ni vos retraits du CELI, ni ce que votre CELI rapporte, comme le confirme le guide du CELI de l'Agence du revenu du Canada.
• Compte en partie : le salaire. Depuis juillet 2020, la loi exclut les premiers 5 000 $ de revenu de travail et la moitié des 10 000 $ suivants.

L'année de la retraite a son propre piège. Si vous arrêtez de travailler à 65 ans, le revenu de l'année précédente comprend encore votre salaire, et il vous laisserait sans supplément la première année. Service Canada prévoit ce cas : si votre revenu baisse à cause de la retraite, il peut calculer votre SRG avec une estimation de l'année en cours. Ce n'est pas automatique : il faut en faire la demande à Service Canada au moment de prendre votre retraite. Dans nos simulations, sans cette demande, Normand ne toucherait rien la première année ; en la faisant, il touche environ 8 300 $, en dollars de 2026.

Le taux qui n'apparaît dans aucun barème

Combien coûte vraiment un dollar du FERR ? Il faut additionner deux choses : l'impôt et ce que le SRG vous enlève. Lucrèce, celle de l'article sur la PSV, prend sa retraite l'an prochain, seule, avec 7 200 $ du RRQ et la PSV complète. Nous avons fait le calcul pour elle à 66 ans, vivant seule au Québec, avec les taux fédéraux de 2026, les crédits fédéraux, les paramètres du Québec et le SRG d'octobre à décembre. Notre calculateur du FERR arrive au même résultat :

Lisez le tableau de bas en haut. Avec 18 000 $ de retrait, le SRG est déjà épuisé et Lucrèce ne paie que l'impôt de 2026, fédéral et du Québec : 25,7 %. Avec 14 000 $, elle paie ce même impôt et perd en plus un demi-dollar de supplément : cela lui coûte 75,7 cents par dollar. Avec de petits retraits, les crédits d'impôt ramènent son impôt à zéro, mais le SRG lui prend 50 ou 75 cents. C'est pourquoi retirer davantage ne coûte pas toujours plus cher par dollar.

Un dollar du CELI et un dollar du REER valent la même chose. Un seul monte sur la balance.

Le supplément existe pour compléter un revenu qui ne suffit pas, et quand votre propre revenu monte, il complète moins. La règle est raisonnable. L'erreur, c'est de planifier sans la voir, parce qu'elle décide de ce que rapporte chaque dollar que vous avez épargné.

Normand à 55 ans : deux chemins pour le même REER

Revenons à Normand. Nous avons simulé toute sa retraite avec le moteur de calcul d'AuraPlan, selon les règles du SRG et de l'impôt de 2026, et comparé deux plans. Dans les deux, il dépense la même somme, 24 000 $ par année en dollars d'aujourd'hui, et vit jusqu'à 90 ans.

Dans le premier, il laisse le REER intact jusqu'à ce que la loi le convertisse en FERR. De 66 à 72 ans, il touche un SRG de 8 650 $ à 9 100 $ par année, en dollars d'aujourd'hui. À 72 ans commence le retrait minimum du FERR, et l'année suivante son supplément tombe à environ 5 150 $. Il ne dépasse plus jamais 5 600 $ pour le reste de sa vie, parce que chaque retrait minimum monte sur la balance.

Dans le deuxième, Normand retire 7 690 $ par année de son REER entre 55 et 64 ans et les verse dans son CELI. Cet argent est imposé au taux de son salaire, 25,7 % en 2026, soit près de 2 000 $ par année. À 65 ans, son REER est presque vide, et son SRG ne descend pas sous 8 350 $ par année jusqu'à la fin.

Additionnés en dollars de 2026, les deux chemins donnent ceci :

Normand paie un peu plus de 15 000 $ de plus en impôt et touche quelque 51 000 $ de plus en supplément. À 90 ans, il lui reste environ 31 000 $ de plus. L'impôt, il le paie avant, pendant qu'il travaille, et le SRG, il le touche pendant 25 ans.

Le résultat dépend-il des hypothèses ? Oui, et c'est pourquoi nous les avons modifiées une à une. Nous avons essayé des rendements de 2 % à 6 %, un REER de 20 000 $ à 250 000 $ et une rente du RRQ de 5 000 $ à 13 000 $. Dans toutes les variantes testées, le deuxième chemin a fini en tête. L'ampleur de l'avantage dépend surtout de la durée de vie de Normand :

• S'il vit jusqu'à 80 ans, l'avantage descend à près de 11 000 $. Le solde qui reste dans le FERR au décès est imposé dans la déclaration de revenus de cette année-là, et ne monte jamais sur la balance du SRG.
• S'il se rend à 95 ans, l'avantage monte à environ 46 000 $, parce qu'il touche pendant cinq ans de plus un supplément que le FERR ne rogne pas.

Deux autres conditions comptent, et toutes deux sont entre les mains de Normand :

• Il lui faut des droits de cotisation au CELI. Normand a 89 000 $ de droits inutilisés, parce que ces droits s'accumulent chaque année à partir de 18 ans. Sans ces droits, l'argent aboutit dans un compte non enregistré dont les intérêts, eux, montent sur la balance, et son avantage tombe à un peu plus de 19 500 $.
• Pas besoin de commencer à 55 ans. Si Normand commence à 60 ans, il retire près de 18 000 $ par année et l'avantage est presque le même : un peu plus de 30 000 $. Tout garder pour la fin, en revanche, lui coûte cher : retirer plus de 100 000 $ en une seule année, à 64 ans, fait grimper son impôt, et l'avantage descend à près de 20 000 $.

Le plan de Normand ne vaut que si vous allez toucher le SRG. Si votre revenu de retraite va dépasser 23 112 $ par année sans compter la PSV, il n'y aura pas de balance pour vous, et sortir le REER plus tôt ne fait qu'avancer l'impôt.

En couple, la balance pèse le revenu des deux. Nous avons aussi simulé Sylvie et Robert, 55 ans tous les deux, avec des salaires de 30 000 $ et 32 000 $, des REER de 45 000 $ et 35 000 $ et une rente du RRQ d'à peu près 6 000 $ chacun. Ils dépensent 36 000 $ par année à deux. Si chacun transfère son REER dans son CELI entre 55 et 64 ans, ils touchent quelque 50 000 $ de plus en supplément à eux deux et paient un peu plus de 24 000 $ de plus en impôt. S'ils vivent tous deux jusqu'à 90 ans, ils finissent avec quelque 17 000 $ de plus, en dollars de 2026. S'ils ne vivent tous deux que jusqu'à 80 ans, les deux chemins sont pratiquement à égalité. Quand l'un vit plus longtemps que l'autre, l'avantage grandit : avec Robert jusqu'à 83 ans et Sylvie jusqu'à 92 ans, il atteint environ 26 000 $.

La clé du plan de Normand n'a pas été la tranche d'imposition, mais les années où il retire l'argent. Notre recherche sur l'ordre des retraits a trouvé la même chose : ce qui a séparé un bon plan d'un plan rigide, c'est le choix des années utilisées pour retirer. Pour un ménage qui va recevoir le SRG, ces années sont celles d'avant 65 ans. Normand a payé 25,7 % sur ce qu'il a retiré à ce moment-là ; ensuite, chaque dollar lui aurait coûté 50 ou 75 cents.

L'ordre dans lequel vous videz vos comptes importe aussi avec un REER de 60 000 $, pas seulement avec un REER d'un million. Nous l'expliquons dans l'ordre de décaissement au Québec, dans comment vider le REER plus tôt et dans le plan année par année. La différence entre le CELI et le REER est la pièce qui permet de changer de chemin. Et si vous avez déjà un FERR, le même calculateur ajoute le SRG perdu au coût de chaque retrait, année par année. Chez AuraPlan, votre plan année par année calcule le SRG selon ces mêmes règles : celui de chaque année, d'après votre revenu de l'année précédente, et l'estimation de l'année de votre retraite.

Lucrèce n'a plus dix ans devant elle, mais elle sait ce qui pèse sur cette balance. Normand, lui, les a. Si vous avez 55 ans et un REER semblable à celui de Normand, vous êtes au même point que lui. Vous avez le temps de choisir ce qui montera sur cette balance, et de faire en sorte que le supplément tienne la promesse de son nom.