Comment se calcule le retrait minimum du FERR
Le minimum se calcule une fois par année. On prend la valeur du FERR au début de l'année et on la multiplie par un facteur prescrit selon votre âge à cette date. Votre âge au 1er janvier, et non celui que vous atteignez pendant l'année. Si vous avez plus d'un FERR, chacun a son propre minimum, mais tous utilisent le même facteur, donc le calculer sur la somme de leurs soldes donne le même total.
Avant 71 ans, le facteur est 1 divisé par (90 moins votre âge) : 4 % à 65 ans, 5 % à 70 ans. À partir de 71 ans, c'est un tableau qui monte chaque année, jusqu'à 20 % à 95 ans. Et l'année où vous ouvrez le FERR, il n'y a pas de minimum : l'obligation commence l'année suivante.
Avant de signer, sachez qu'il y a un choix à faire. Si votre conjoint est plus jeune, vous pouvez demander que le facteur soit calculé sur son âge. Le minimum baisse : à 71 ans, avec un conjoint de 61 ans, le facteur passe de 5,28 % à 3,45 %. Mais ce choix ne se fait qu'à l'établissement du fonds.
Ce que le minimum vous coûte vraiment
Le tableau dit combien vous devez retirer. Il ne dit pas combien il vous en reste, parce que cela dépend de ce que vous touchez déjà : votre rente d'employeur, votre RRQ, votre PSV. Le retrait du FERR s'ajoute par-dessus, et il est imposé au taux de la tranche la plus haute de votre revenu.
Prenons Rolande. Elle a 71 ans, vit seule au Québec, touche une rente d'employeur de 40 000 $, une rente du RRQ de 15 000 $ et la PSV complète. Son FERR vaut 900 000 $ au 1er janvier.
Son minimum de l'année est de 47 520 $. Selon ce calculateur, avec les tables fiscales de 2026, ce retrait lui coûte 19 494 $. De ce montant, 2 417 $ ne sont pas de l'impôt sur le revenu, mais de la récupération de la PSV. Le retrait la fait passer au-dessus du seuil de 95 323 $, et chaque dollar de plus lui reprend alors 15 cents de sa pension.
C'est pourquoi son dernier dollar retiré lui coûte 49,9 %, alors que le tableau des paliers indique 41,1 %. L'écart, c'est la récupération de la PSV, que le tableau des paliers n'inclut pas. Ce sont 15 cents par dollar, moins l'impôt qu'elle économise parce que le montant remboursé se déduit de son revenu.
Si votre revenu est bien en dessous de ce seuil, le calcul est tout autre. Avec une rente modeste, le retrait peut rester dans une tranche basse. Et si votre revenu total tombe dans la zone du SRG, chaque dollar tiré du FERR peut aussi réduire ce supplément l'année suivante. Le calculateur vous prévient quand c'est votre cas.
Quand le minimum grossit plus vite que vos besoins
Le facteur monte chaque année, mais il s'applique à un solde qui diminue. Lequel des deux l'emporte dépend du rendement. Pour Rolande, avec un rendement réel de 3 %, le minimum bouge à peine : 44 706 $ à 90 ans, en dollars d'aujourd'hui.
Avec un rendement réel de 5 %, par contre, le solde tient bon et le minimum grimpe à 64 425 $ à 90 ans. La récupération de la PSV de cette année-là atteint 5 086 $, plus du double qu'à 71 ans. Laisser fructifier le FERR n'évite pas l'impôt : cela le repousse vers des années où le minimum obligatoire est plus gros.
C'est la raison de fond de stratégies comme décaisser le REER avant 71 ans : étaler le revenu imposable sur plus d'années, au lieu de le concentrer quand la loi ne vous laisse plus choisir.
Quand le minimum ne change rien
Le minimum ne vous contraint que s'il dépasse ce que vous alliez retirer de toute façon. Si vos dépenses exigent 60 000 $ par année du FERR et que le minimum est de 47 520 $, le minimum ne change rien : vous retirez déjà davantage.
Dans la section « Année par année » du calculateur, vous pouvez indiquer combien vous comptez retirer chaque année. Le calculateur vous dit à partir de quel âge le minimum dépasse ce montant et, si votre retrait prévu vide le fonds, à quel âge il s'épuise.
L'impôt sur ce que vous retirez, en revanche, peut être réduit. Dès 65 ans, les retraits du FERR donnent droit au crédit pour revenu de pension et peuvent être fractionnés avec votre conjoint. Si vous vivez en couple, le calculateur estime de combien le fractionnement réduit l'impôt sur le retrait : dès vos 65 ans, puisque l'âge de votre conjoint ne compte pas pour y avoir droit. Et l'ordre dans lequel vous videz vos comptes pèse autant que le montant. Un tableau vous donne le plancher; le plan, c'est tout ce que vous bâtissez dessus.